๐ 2025 เดเดชเตเดฐเดฟเตฝ 1 เดฎเตเดคเตฝ เดชเตเดฐเดพเดฌเดฒเตเดฏเดคเตเดคเดฟเตฝ เดตเดฐเตเดจเตเดจ เดชเตเดฐเดงเดพเดจ TDS เดฎเดพเดฑเตเดฑเดเตเดเตพ
2025 เดเดชเตเดฐเดฟเตฝ 1 เดฎเตเดคเตฝ เดเดจเตเดคเตเดฏเดฏเดฟเดฒเต เดตเดฐเตเดฎเดพเดจ เดจเดฟเดเตเดคเดฟ เดจเดฟเดฏเดฎเดคเตเดคเดฟเดฒเต Tax Deducted at Source (TDS) เดตเตเดฏเดตเดธเตเดฅเดเดณเดฟเตฝ เดชเตเดฐเดงเดพเดจเดชเตเดชเตเดเตเด เดฎเดพเดฑเตเดฑเดเตเดเตพ เดชเตเดฐเดพเดฌเดฒเตเดฏเดคเตเดคเดฟเตฝ เดตเดฐเตเดจเตเดจเต. เดจเดฟเดเตเดคเดฟ เดชเดพเดฒเดจเดคเตเดคเต เดฒเดณเดฟเดคเดฎเดพเดเตเดเตเดเดฏเตเด, เดจเดฟเดเตเดคเดฟเดฆเดพเดฏเดเดฐเตเดเต เดธเดพเดฎเตเดชเดคเตเดคเดฟเด เดญเดพเดฐเด เดเตเดฑเดฏเตเดเตเดเตเดเดฏเตเด, เดตเตเดฏเดเตเดคเดฟเดเดณเตเด เดธเตเดฅเดพเดชเดจเดเตเดเดณเตเด เดเตเดเตเดคเตฝ เดฒเดพเดญเดเดฐเดฎเดพเดฏ เดฐเตเดคเดฟเดฏเดฟเตฝ เดชเตเดฐเดตเตผเดคเตเดคเดฟเดเตเดเดพเตป เดธเดนเดพเดฏเดฟเดเตเดเตเดเดฏเตเด เดเตเดฏเตเดฏเตเดจเตเดจเดคเดพเดฃเต เด เดฎเดพเดฑเตเดฑเดเตเดเดณเตเดเต เดฒเดเตเดทเตเดฏเด.
1. TDS เดชเดฐเดฟเดงเดฟเดเตพ เดตเตผเดฆเตเดงเดฟเดชเตเดชเดฟเดเตเดเตฝ
- เดชเดฒเดฟเดถ เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเด (เดตเดฟเดญเดพเดเด 194A):
- เดธเตเดจเดฟเดฏเตผ เดธเดฟเดฑเตเดฑเดฟเดธเตปเดฎเดฒเตเดฒเดพเดคเตเดคเดตเตผเดเตเดเดพเดฏเดฟ, เดชเดฒเดฟเดถ เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเดคเตเดคเดฟเตฝ TDS เดฌเดพเดงเดเดฎเดพเดเตเดจเตเดจ เดชเดฐเดฟเดงเดฟ โน40,000เตฝ เดจเดฟเดจเตเดจเต โน50,000 เดเดฏเดฟ เดตเตผเดฆเตเดงเดฟเดชเตเดชเดฟเดเตเดเต.
- เดกเดฟเดตเดฟเดกเตปเดกเต เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเด (เดตเดฟเดญเดพเดเด 194):
- เดกเดฟเดตเดฟเดกเตปเดกเต เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเดคเตเดคเดฟเตฝ TDS เดฌเดพเดงเดเดฎเดพเดเตเดจเตเดจ เดชเดฐเดฟเดงเดฟ โน5,000เตฝ เดจเดฟเดจเตเดจเต โน10,000 เดเดฏเดฟ เดเดฏเตผเดคเตเดคเดฟ.
- เดเตปเดทเตเดฑเตปเดธเต เดเดฎเตเดฎเตเดทเตป (เดตเดฟเดญเดพเดเด 194D):
- เดเตปเดทเตเดฑเตปเดธเต เดเดฎเตเดฎเตเดทเดจเดฟเตฝ TDS เดฌเดพเดงเดเดฎเดพเดเตเดจเตเดจ เดชเดฐเดฟเดงเดฟ โน15,000เตฝ เดจเดฟเดจเตเดจเต โน20,000 เดเดฏเดฟ เดตเตผเดฆเตเดงเดฟเดชเตเดชเดฟเดเตเดเต.
- เดตเดพเดเด เดชเดฃเดฎเดเดเตเดเดเตเดเตพ (เดตเดฟเดญเดพเดเด 194-I):
- เดตเดพเดเดเดฏเดฟเตฝ TDS เดเดชเตเดชเตเตพ เดชเตเดฐเดคเดฟเดฎเดพเดธเด โน50,000 เดเดตเดฟเดฏเตเดฎเตเดชเตเตพ เดฌเดพเดงเดเดฎเดพเดเตเด, เดฎเตเตปเดชเต เดตเดพเตผเดทเดฟเด เดชเดฐเดฟเดงเดฟเดฏเดพเดฏ โน2.4 เดฒเดเตเดทเด เดเดฏเดฟเดฐเตเดจเตเดจเต.
2. เดชเดฐเดฟเดทเตเดเดฐเดฟเดเตเด TDS เดจเดฟเดฐเดเตเดเตเดเตพ
- เดเดฎเตเดฎเตเดทเดจเตเด เดฌเตเดฐเตเดเตเดเดฑเตเดเตเด (เดตเดฟเดญเดพเดเด 194H):
- TDS เดจเดฟเดฐเดเตเดเต 5%เตฝ เดจเดฟเดจเตเดจเต 2% เดเดฏเดฟ เดเตเดฑเดเตเดเต, 2024 เดเดเตเดเตเดฌเตผ 1 เดฎเตเดคเตฝ เดชเตเดฐเดพเดฌเดฒเตเดฏเดคเตเดคเดฟเตฝ เดตเดฐเตเด.
- เดธเตเดเตเดฏเตเดฐเดฟเดฑเตเดฑเตเดธเตเดทเตป เดเตเดฐเดธเตเดฑเตเดฑเตเดเดณเดฟเตฝ เดจเดฟเดจเตเดจเตเดณเตเดณ เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเด (เดตเดฟเดญเดพเดเด 194LBC):
- TDS เดจเดฟเดฐเดเตเดเต เดเดฒเตเดฒเดพ เดตเดฟเดญเดพเดเดเตเดเดณเดฟเดฒเตเดฎเตเดณเตเดณ เดชเตเดฏเดฟเดเตพเดเตเดเต 10% เดเดฏเดฟ เดเดเตเดเดฐเดฟเดเตเดเต, เดฎเตเตปเดชเต เดตเตเดฏเดเตเดคเดฟเดเตพเดเตเดเตเด HUFs-เดเตเดเตเด 25%เดฏเตเด เดฎเดฑเตเดฑเตเดณเตเดณเดตเตผเดเตเดเตเด 30%เดฏเตเด เดเดฏเดฟเดฐเตเดจเตเดจเต.
3. เดตเดฟเดเดฏเดเตเดเดณเดฟเดฒเต TDS เดฒเดณเดฟเดคเดฎเดพเดเตเดเตฝ
- เดฒเตเดเตเดเดฑเดฟ, เดเตเดฏเดฟเด เดทเต เดตเดฟเดเดฏเดเตเดเตพ (เดตเดฟเดญเดพเดเด 194B):
- เดเดชเตเดชเตเตพ เดเดฐเต เดตเดฟเดเดฏเดคเตเดคเดฟเดฒเตเด โน10,000 เดเดตเดฟเดฏเตเดฎเตเดชเตเตพ เดฎเดพเดคเตเดฐเด TDS เดฌเดพเดงเดเดฎเดพเดเตเด, เดฎเตเตปเดชเต เดตเดพเตผเดทเดฟเดเดฎเดพเดฏเดฟ โน10,000 เดเดตเดฟเดฏเตเดฎเตเดชเตเตพ TDS เดฌเดพเดงเดเดฎเดพเดฏเดฟเดฐเตเดจเตเดจเต.
4. เดธเตเดจเดฟเดฏเตผ เดธเดฟเดฑเตเดฑเดฟเดธเตปเดฎเดพเดฐเตเดเต เดชเดฒเดฟเดถ เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเด
- เดชเดฒเดฟเดถ เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเด (เดตเดฟเดญเดพเดเด 194A):
- เดธเตเดจเดฟเดฏเตผ เดธเดฟเดฑเตเดฑเดฟเดธเตปเดฎเดพเตผเดเตเดเต เดชเดฒเดฟเดถ เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเดคเตเดคเดฟเตฝ TDS เดเดดเดฟเดตเดพเดเตเดเตเดจเตเดจ เดชเดฐเดฟเดงเดฟ โน50,000เตฝ เดจเดฟเดจเตเดจเต โน1 เดฒเดเตเดทเด เดตเดฐเต เดตเตผเดฆเตเดงเดฟเดชเตเดชเดฟเดเตเดเต.
๐ เดชเตเดฐเดงเดพเดจ TDS เดฎเดพเดฑเตเดฑเดเตเดเดณเตเดเต เดธเดเดเตเดฐเดน เดชเดเตเดเดฟเด
| เดตเดเตเดชเตเดชเต | เดชเตเดฏเตเดฎเตเดจเตเดฑเต เดธเตเดตเดญเดพเดตเด | เดฎเตเตปเดชเดฐเดฟเดงเดฟ | เดชเตเดคเดฟเดฏ เดชเดฐเดฟเดงเดฟ | เดชเตเดฐเดพเดฌเดฒเตเดฏ เดคเตเดฏเดคเดฟ |
|---|---|---|---|---|
| 194A | เดชเดฒเดฟเดถ เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเด (เดธเตเดจเดฟเดฏเตผ เดธเดฟเดฑเตเดฑเดฟเดธเตปเดฎเดฒเตเดฒเดพเดคเตเดคเดตเตผ) | โน40,000 | โน50,000 | 2025 เดเดชเตเดฐเดฟเตฝ 1 |
| 194A | เดชเดฒเดฟเดถ เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเด (เดธเตเดจเดฟเดฏเตผ เดธเดฟเดฑเตเดฑเดฟเดธเตปเดฎเดพเตผ) | โน50,000 | โน1,00,000 | 2025 เดเดชเตเดฐเดฟเตฝ 1 |
| 194 | เดกเดฟเดตเดฟเดกเตปเดกเต เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเด | โน5,000 | โน10,000 | 2025 เดเดชเตเดฐเดฟเตฝ 1 |
| 194D | เดเตปเดทเตเดฑเตปเดธเต เดเดฎเตเดฎเตเดทเตป | โน15,000 | โน20,000 | 2025 เดเดชเตเดฐเดฟเตฝ 1 |
| 194-I | เดตเดพเดเด เดชเดฃเดฎเดเดเตเดเดเตเดเตพ | โน2.4 เดฒเดเตเดทเด/เดตเตผเดทเด | โน50,000/เดฎเดพเดธเด | 2025 เดเดชเตเดฐเดฟเตฝ 1 |
| 194H | เดเดฎเตเดฎเตเดทเดจเตเด เดฌเตเดฐเตเดเตเดเดฑเตเดเตเด | โน15,000 | โน20,000 | 2025 เดเดชเตเดฐเดฟเตฝ 1 |
| 194H | เดเดฎเตเดฎเตเดทเดจเตเด เดฌเตเดฐเตเดเตเดเดฑเตเดเตเด TDS เดจเดฟเดฐเดเตเดเต | 5% | 2% | 2024 เดเดเตเดเตเดฌเตผ 1 |
| 194LBC | เดธเตเดเตเดฏเตเดฐเดฟเดฑเตเดฑเตเดธเตเดทเตป เดเตเดฐเดธเตเดฑเตเดฑเตเดเดณเดฟเตฝ เดจเดฟเดจเตเดจเตเดณเตเดณ เดตเดฐเตเดฎเดพเดจเด | 25%-30% | 10% | 2025 เดเดชเตเดฐเดฟเตฝ 1 |
| 194B | เดฒเตเดเตเดเดฑเดฟ/เดเตเดฏเดฟเด เดทเต เดตเดฟเดเดฏเดเตเดเตพ | เดตเดพเตผเดทเดฟเดเด > โน10,000 | เดเดฐเต เดตเดฟเดเดฏเดตเตเด > โน10,000 | 2025 เดเดชเตเดฐเดฟเตฝ 1 |
โ เดจเดฟเดเตเดคเดฟเดฆเดพเดฏเดเตผเดเตเดเต เดชเตเดฐเดคเตเดเตเดทเดฟเดเตเดเดพเดตเตเดจเตเดจ เดชเตเดฐเดญเดพเดตเดเตเดเตพ
- เดชเดพเดฒเดจ เดญเดพเดฐเด เดเตเดฑเดฏเตเดจเตเดจเต:
เดเดฏเตผเดจเตเดจ เดชเดฐเดฟเดงเดฟเดเตพ เดเดพเดฐเดฃเด เดเตเดฑเดเตเดเต เดเดเดชเดพเดเตเดเตพเดเตเดเต TDS เดฌเดพเดงเดเดฎเดพเดเตเด, เดเดคเต เดจเดฟเดเตเดคเดฟ เดชเดพเดฒเดจเด เดฒเดณเดฟเดคเดฎเดพเดเตเดเตเดจเตเดจเต. - เดธเดพเดฎเตเดชเดคเตเดคเดฟเด เดชเตเดฐเดตเดพเดนเด เดฎเตเดเตเดเดชเตเดชเตเดเตเดจเตเดจเต:
เดเตเดฑเดเตเด TDS เดจเดฟเดฐเดเตเดเตเดเดณเตเด เดเดฏเตผเดจเตเดจ เดเดดเดฟเดตเดพเดเตเดเตฝ เดชเดฐเดฟเดงเดฟเดเดณเตเด เดจเดฟเดเตเดคเดฟเดฆเดพเดฏเดเตผเดเตเดเต เดเตเดเตเดคเตฝ เดซเดฃเตเดเตเดเตพ เดเตเดตเดถเด เดตเตเดเตเดเดพเตป เดธเดนเดพเดฏเดฟเดเตเดเตเด. - เดตเดฟเดเดฏเดเตเดเดณเดฟเดฒเต เดจเดฟเดเตเดคเดฟ เดฒเดณเดฟเดคเดฎเดพเดเตเดเตฝ:
เดเดฐเต เดตเดฟเดเดฏเดคเตเดคเดฟเดฒเตเด TDS เดฌเดพเดงเดเดฎเดพเดเตเดจเตเดจ เดชเตเดคเดฟเดฏ เดตเตเดฏเดตเดธเตเดฅ occasional winners-เดเตเดเต เดจเดฟเดเตเดคเดฟ เดชเตเดฐเดเตเดฐเดฟเดฏ เดฒเดณเดฟเดคเดฎเดพเดเตเดเตเดจเตเดจเต.
เด เดฎเดพเดฑเตเดฑเดเตเดเตพ เดธเตผเดเตเดเดพเตผ เดจเดฟเดเตเดคเดฟ เดชเตเดฐเดเตเดฐเดฟเดฏ เดฒเดณเดฟเดคเดฎเดพเดเตเดเดพเดจเตเด เดจเดฟเดเตเดคเดฟเดฆเดพเดฏเดเตผเดเตเดเต เด เดจเตเดเตเดฒเดฎเดพเดฏ เด เดจเตเดคเดฐเตเดเตเดทเด เดธเตเดทเตเดเดฟเดเตเดเดพเดจเตเด เดเดฆเตเดฆเตเดถเดฟเดเตเดเตเดณเตเดณเดคเดพเดฃเต. เดตเตเดฏเดเตเดคเดฟเดเดณเตเด เดธเตเดฅเดพเดชเดจเดเตเดเดณเตเด เด เดชเตเดคเตเดเตเดเดฒเตเดเตพ เด เดตเดฒเตเดเดจเด เดเตเดฏเตเดคเต เด เดตเดฐเตเดเต เดธเดพเดฎเตเดชเดคเตเดคเดฟเด เดชเดฆเตเดงเดคเดฟเดเตพ เด เดจเตเดธเดฐเดฟเดเตเดเต เดเตเดฐเดฎเตเดเดฐเดฟเดเตเดเตเด เดเดเดฟเดคเดฎเดพเดฃเต.
๐ Key TDS Changes Effective from April 1, 2025
Starting April 1, 2025, significant changes to the Tax Deducted at Source (TDS) provisions under the Indian Income Tax Act will come into effect. These modifications aim to simplify tax compliance, reduce the burden on taxpayers, and enhance cash flow for individuals and businesses. Here’s a comprehensive overview of the key TDS changes:
1. Increased TDS Thresholds
- Interest Income (Section 194A):
- For non-senior citizens, the TDS threshold on interest income has been increased from โน40,000 to โน50,000 per financial year.
- Dividend Income (Section 194):
- The TDS threshold for dividend income has been raised from โน5,000 to โน10,000 per financial year.
- Insurance Commission (Section 194D):
- The threshold for TDS on insurance commission has been increased from โน15,000 to โน20,000 per financial year.
- Rent Payments (Section 194-I):
- TDS on rent will now be applicable if the monthly rent exceeds โน50,000, replacing the earlier annual threshold of โน2.4 lakh.
2. Revised TDS Rates
- Commission and Brokerage (Section 194H):
- The TDS rate has been reduced from 5% to 2%, effective from October 1, 2024.
- Income from Securitisation Trusts (Section 194LBC):
- The TDS rate has been standardized to 10% for all categories of payees, down from 25% for individuals and HUFs and 30% for others.
3. Simplified TDS on Winnings
- Lottery and Game Show Winnings (Section 194B):
- TDS will now be deducted only on individual winnings exceeding โน10,000, rather than on the aggregate amount exceeding โน10,000 in a financial year.
4. Senior Citizens’ Interest Income
- Interest Income (Section 194A):
- For senior citizens, the TDS exemption limit on interest income has been increased from โน50,000 to โน1 lakh per financial year.
๐ Summary Table of Key TDS Changes
| Section | Nature of Payment | Previous Threshold | New Threshold | Effective Date |
|---|---|---|---|---|
| 194A | Interest Income (Non-Senior Citizens) | โน40,000 | โน50,000 | April 1, 2025 |
| 194A | Interest Income (Senior Citizens) | โน50,000 | โน1,00,000 | April 1, 2025 |
| 194 | Dividend Income | โน5,000 | โน10,000 | April 1, 2025 |
| 194D | Insurance Commission | โน15,000 | โน20,000 | April 1, 2025 |
| 194-I | Rent Payments | โน2.4 lakh/year | โน50,000/month | April 1, 2025 |
| 194H | Commission and Brokerage | โน15,000 | โน20,000 | April 1, 2025 |
| 194H | Commission and Brokerage TDS Rate | 5% | 2% | October 1, 2024 |
| 194LBC | Income from Securitisation Trusts | 25%-30% | 10% | April 1, 2025 |
| 194B | Lottery/Game Show Winnings | Aggregate > โน10,000/year | Individual > โน10,000 | April 1, 2025 |
โ Implications for Taxpayers
- Reduced Compliance Burden:
Higher thresholds mean fewer transactions will attract TDS, simplifying tax compliance for individuals and businesses. - Improved Cash Flow:
Lower TDS rates and higher exemption limits will result in more funds remaining with taxpayers throughout the year. - Simplified Taxation on Winnings:
The shift to individual transaction thresholds for TDS on winnings simplifies the tax process for occasional winners.
These changes reflect the government’s intent to streamline tax processes and reduce the compliance burden on taxpayers. It’s advisable for individuals and businesses to review these updates and adjust their financial planning accordingly.